英国企业所得税怎么算?
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英国作为欧美主流国家之一,一直以来备受出海投资人的关注。注册英国公司费用低,注册资本要求低,注册速度快,手续规范透明,还可以享受英国政府推出的相关优惠政策。那么注册了英国公司,企业所得税要怎么计算呢?
【纳税主体】
根据英国税法规定,所有居民企业都需要向英国纳税。那居民企业是如何界定的呢?
英国的居民企业是指在英国境内成立的企业,或其管理、控制机构在英国境内的企业。相对应的,英国境外的公司,或者其管理、控制机构处于英国境外的企业,则属于非英国居民企业。
【征收方式】
l 英国居民企业
英国居民企业须就其全球业务范围内的盈利纳税,但可以自主选择,不将英国以外的企业利润列入应税所得。这么操作有利有弊,要依据企业的整体税务筹划方案来操作。一般来说,无论英国境外的收入最终是否汇到英国,都应计入应税所得。英国的企业所得税税率一般为19%,部分行业可享优惠税率。
l 非英国居民企业
非英国居民企业的纳税义务,常见的有以下三种情况:
(1)在英国境内有常设机构,且不属于英国居民企业,须就其来源于英国境内的所得缴纳企业所得税,税率与英国居民企业一样。
(2)在英国境内无常设机构,须就其来源于英国境内的所得缴纳预提所得税。
(3)企业根据双边税收等跨国条款被认定为非居民企业,则按相关条款的方法计算税款金额。
【税收抵扣】
英国居民企业在境外就某项收入或利得已缴纳的直接税款,在英国境内就该项收入或利得计算缴纳所得税时,准予使用其在境外已缴纳的税款直接抵扣应纳企业所得税,但不包括非英国分支机构被豁免的直接税款。
【其它税赋】
除了公司所得税,企业还需考虑以下英国税种及缴纳要求。
(1)对收入的征税:个人所得税、公司税、石油收益税、国民保险税等;
(2)对商品和劳务的征税:增值税、消费税、关税等;
(3)对资本的征税:资本收益税、资本转移税等。
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